Déclaration d'impôts en UK : Guide complet pour les Français

Qu'est-ce que le Self Assessment ?

Le Self Assessment est le système par lequel HMRC (l'administration fiscale britannique) vous demande de calculer et de payer vous-même vos impôts. Contrairement aux salariés sous PAYE (où l'employeur prélève automatiquement les impôts), si vous êtes travailleur indépendant ou avez des revenus supplémentaires, vous devez déposer une déclaration annuelle.

Le formulaire principal s'appelle SA100 (Self Assessment Tax Return). Selon votre situation, vous aurez peut-être besoin de formulaires supplémentaires :

SA102 — si vous avez des revenus salariés (Employment)
SA103S — si vous êtes travailleur indépendant (self-employed)
SA105 — si vous louez un bien immobilier au UK
SA106 — si vous avez des revenus étrangers (ex. location en France)

Qui doit déposer le Self Assessment ?

Vous devez déposer une déclaration si, au cours de l'année fiscale 2025–26 (6 avril 2025 – 5 avril 2026), vous avez eu :

Des revenus d'activité indépendante (self-employed) supérieurs à £1.000
Des revenus locatifs supérieurs à £2.500 nets (après charges)
Des revenus de dividendes en tant que directeur d'une Ltd
Des revenus étrangers (France, etc.) — même de petits montants
Des revenus totaux supérieurs à £100.000 (même en tant que salarié PAYE)
Vous avez reçu un courrier de HMRC vous demandant de déposer une déclaration

⚠️ Important : Si HMRC vous a enregistré dans le système Self Assessment, vous devez déposer une déclaration même si vous ne devez aucun impôt. Dans le cas contraire, vous risquez une pénalité de £100.

Les délais pour 2025–26

5 octobre 2026

Inscription

Si vous déposez le Self Assessment pour la première fois, vous devez vous inscrire avant cette date.

31 octobre 2026

Déclaration papier

Si vous envoyez votre déclaration par courrier (recommandé : en ligne, c'est plus simple).

31 janvier 2027

En ligne + paiement

Le délai principal. Vous pouvez déposer en ligne et payer l'impôt.

31 juillet 2027

Acompte

Deuxième versement de l'acompte pour l'année suivante (Payment on Account).

Comment s'inscrire ?

Si vous n'avez jamais déposé le Self Assessment auparavant :

Créer un compte sur GOV.UK — rendez-vous sur gov.uk/register-for-self-assessment et choisissez le motif (indépendant, location, etc.)
Vous recevrez votre UTR (Unique Taxpayer Reference) — un code à 10 chiffres envoyé par HMRC par courrier postal sous 10 jours ouvrables. Conservez-le, vous en aurez toujours besoin.
Créer votre Government Gateway ID — le compte en ligne pour accéder au système de HMRC.
Activer le Self Assessment sur votre compte en ligne — cela peut prendre encore quelques jours.

💡 Conseil : Si vous n'avez pas reçu votre UTR après 3 semaines, appelez HMRC : 0300 200 3310. Assurez-vous que votre adresse est bien enregistrée.

Quels frais puis-je déduire en tant qu'indépendant ?

En tant qu'indépendant, l'impôt est calculé sur votre bénéfice (recettes moins charges déductibles), et non sur le chiffre d'affaires brut. Les charges déductibles comprennent :

🚗

Transport

Carburant, assurance, entretien (au prorata de l'usage professionnel). Ou 45p par mile pour les 10.000 premiers miles.

📱

Téléphone & internet

Au prorata de l'usage professionnel (ex. 60% pro = 60% de la facture déductible).

🖥️

Équipement

Ordinateur portable, outils. L'Annual Investment Allowance permet une déduction totale.

🏠

Télétravail

£6 par semaine forfaitaire (sans justificatifs) ou sur la base des coûts réels.

👔

Vêtements professionnels

Uniformes et équipements de protection. Pas les vêtements ordinaires.

📚

Formation

Les formations liées à votre activité actuelle (pas un changement de carrière).

💼

Expert-comptable & logiciel

Les honoraires comptables et les logiciels de comptabilité sont déductibles à 100%.

🏥

Assurances professionnelles

Responsabilité civile professionnelle, assurance décennale.

Comment est calculé l'impôt ? (2025–26)

L'impôt sur le revenu au UK est progressif — plus vous gagnez, plus le taux est élevé :

Tranche	Revenus annuels	Taux d'imposition
Personal Allowance	£0 – £12.570	0% (Exonéré)
Basic Rate	£12.571 – £50.270	20% (Taux de base)
Higher Rate	£50.271 – £125.140	40% (Taux supérieur)
Additional Rate	Au-delà de £125.140	45% (Taux additionnel)

En plus de l'Income Tax, en tant qu'indépendant, vous payez également les National Insurance Class 4 : 6% sur les bénéfices entre £12.570–£50.270 et 2% au-delà de £50.270.

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Les erreurs fréquentes des Français au UK

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Ne pas s'inscrire à temps

✅Inscrivez-vous au plus tard le 5 octobre après la première année fiscale où vous avez des revenus à déclarer. La pénalité de retard commence à £100.

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Ne pas déclarer les revenus français

✅Si vous êtes résident fiscal au UK et avez des revenus de France (location, dividendes, salaire), vous devez les déclarer dans le SA106. La France et le UK ont une convention contre la double imposition — vous ne paierez pas d'impôt deux fois.

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Ne pas conserver les justificatifs

✅HMRC peut contrôler votre déclaration pendant 4 ans. Conservez tous les reçus liés à votre activité professionnelle. Vous pouvez utiliser des applications de scan (ex. Dext, Hubdoc).

❌

Confondre chiffre d'affaires et bénéfice

✅L'impôt est calculé sur le bénéfice (recettes moins charges), pas sur le total encaissé auprès des clients. Assurez-vous de bien saisir les charges dans le SA103S.

❌

Oublier le Payment on Account

✅Si votre impôt dépasse £1.000, HMRC vous demande de verser à l'avance 50% de l'impôt estimé pour l'année suivante (échéance : 31 juillet). Beaucoup sont surpris par cette obligation.

Comment remplir la déclaration étape par étape

La version officielle est sur le site de HMRC (gov.uk), mais elle peut être déroutante. TaxEase UK propose une alternative : un assistant en 15 étapes, en français, qui :

Explique chaque champ avec des exemples pratiques
Calcule automatiquement l'impôt et les cotisations NI
Montre comment réduire légalement votre charge fiscale (optimiseur)
Génère un rapport PDF que vous pouvez transmettre à votre expert-comptable
Fonctionne hors connexion — vos données ne sont stockées nulle part